發(fā)布時間：2019-12-03 09:53 來源：師宗縣審計局 瀏覽次數(shù)：5495
2019年第7號：師宗縣葵山鎮(zhèn)2018年度財政決算審計結果
2019年第7號（總第127號）
（二0一九年十二月三日公告）
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師宗縣審計局 |
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審計結果公告 |
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SHIZHONG XIAN SHENJIJU SHENJI JIEGUO GONGGAO 2019年第7號 (總第127號)
師宗縣審計局 |
師宗縣葵山鎮(zhèn)2018年度財政決算審計結果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條“審計機關對本級各部門（含直屬單位）和下級政府預算的執(zhí)行情況和決算以及其他財政收支情況，進行審計監(jiān)督”的規(guī)定，自2019年5月16日起至2019年10月16日止，師宗縣審計局對師宗縣葵山鎮(zhèn)人民政府2018年度財政決算進行了審計，現(xiàn)將審計結果公告如下：
一、基本情況及評價
師宗縣葵山鎮(zhèn)2018年度部門決算編報的單位共12個。其中：行政單位3個，參照公務員法管理的事業(yè)單位1個，其他事業(yè)單位8個。
師宗縣葵山鎮(zhèn)人民政府2018年末實有人員編制105人。其中：行政編制27人，事業(yè)編制78人（參公4人）；在職在編實有行政人員27人，事業(yè)人員78人（參公4人）。離退休人員22人（其中：離休1人，退休21人）。實有車輛編制6輛，在編實有車輛6輛。
師宗縣葵山鎮(zhèn)人民政府屬縣級財政全額撥款的行政機關，主要負責全鎮(zhèn)行政事務管理服務等工作。
審計根據(jù)有關法規(guī)，按照相關財務制度，對師宗縣葵山鎮(zhèn)人民政府2018年度財政決算進行了審計。
（一）財政決算審計情況
2018年度師宗縣葵山鎮(zhèn)財政決算情況：
1.收入決算情況
收入合計4736.10萬元，屬財政撥款收入4736.10萬元（當年撥款2256.39萬元、結余結轉資金1184.01萬元，財政專項扶貧資金轉列收入1077.20萬元、涉農(nóng)整合資金轉列收入218.50萬元），占總收入的100%。
2.支出決算情況
支出合計4736.10萬元（財政專項扶貧資金轉列支出1077.20萬元、涉農(nóng)整合資金轉列支出218.50萬元），占總支出的100%。其中：基本支出2256.39萬元，占當年撥款100%。
3.一般公共預算財政撥款支出決算情況
一般公共預算財政撥款支出3440.40萬元,占本年支出的100%。
4.一般公共預算財政撥款“三公”經(jīng)費支出決算情況
一般公共預算財政撥款“三公”經(jīng)費支出預算為42萬元，支出決算為40.7萬元，完成預算的96.9%，其中：公務用車購置及運行費支出決算為30.5萬元，完成預算的98.3%；公務接待費支出決算為10.2萬元，完成預算的92.7%。
2018年度一般公共預算財政撥款“三公”經(jīng)費支出決算數(shù)比2017年減少0.23萬元，下降0.58%。
5.機關運行經(jīng)費支出情況
機關運行經(jīng)費支出119.02萬元，與上年對比增支15.95萬元。
6.國有資產(chǎn)占用情況
資產(chǎn)總額2678.5萬元，其中：流動資產(chǎn)1459.45萬元，固定資產(chǎn)1211.75萬元，無形資產(chǎn)11.97萬元。與上年相比本年資產(chǎn)總額增加877.33萬元，其中：流動資產(chǎn)增加862.30萬元，固定資產(chǎn)增加15.03萬元。
7.政府采購支出情況
部門政府采購支出總額14.54萬元,其中：政府采購貨物支出14.54萬元。
（二）支農(nóng)審計情況
2018年度葵山鎮(zhèn)支農(nóng)資金情況：
銀行存款期末結余6479093.26元；暫付款期末余額15734693.08元；暫存款期末余額19484494.6元，“結余”科目期初余額911091.18元，期末余額911091.18元；撥入?？钇谀┯囝~-4017599.44元；專款支出11710922.23元。
審計評價：審計結果表明，師宗縣葵山鎮(zhèn)財政財務資料基本能反映師宗縣葵山鎮(zhèn)2018年度財政決算、財務狀況及資金運動變化情況；會計核算、賬制設置基本符合要求，內(nèi)控制度基本完善；支出結構不斷優(yōu)化，社會保障及民生支出得到有效保障，基礎設施及美好鄉(xiāng)村建設進一步推進；各項工作有序開展，促進了經(jīng)濟社會和諧發(fā)展。但審計同時發(fā)現(xiàn)，師宗縣葵山鎮(zhèn)政府、農(nóng)業(yè)中心、財政等（站）所均不同程度存在財務管理不規(guī)范，記賬憑證摘要內(nèi)容籠統(tǒng)模糊，會計科目使用不當，專項資金使用“暫存或暫付款”科目核算掛賬，大量使用“現(xiàn)金”支付各項費用，資金安全存在隱患，會計記錄不能準確反應業(yè)務往來等問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理（處罰）意見
（一）“零余額賬戶用款額度”科目出紅書287021.50元。
2018年總預算中，零余額賬戶用款額度科目期初余額0元，借方發(fā)生額14651092.72元，貸方發(fā)生額14938114.22元，期末余額-287021.5元。
（二）大量使用現(xiàn)金2073993.53元。
1.葵山鎮(zhèn)人民政府大量使用現(xiàn)金1616557.55元。
2018年庫存現(xiàn)金科目期初余額219852.87元，借方發(fā)生額1518210.00元，貸方發(fā)生額1616557.55元，期末余額121505.32元。主要用于辦公費開支（如：電費、報刊費、差旅費、會議費、接待費等），繳納醫(yī)療保險，發(fā)放補助、工資，各類考核兌現(xiàn)等。
2.林業(yè)辦大量使用現(xiàn)金98999.20元。
2018年庫存現(xiàn)金科目期初余額45498.23元，借方發(fā)生額99000.00元，貸方發(fā)生額98999.20元，期末余額45499.03元。主要用于支付防火經(jīng)費、森林培育經(jīng)費、公務費等。
3.水務辦大量使用現(xiàn)金80000.00元。
2018年庫存現(xiàn)金科目期初余額15830.74元，借方發(fā)生額80000.00元，貸方發(fā)生額80000.00元，期末余額15830.74元。主要用于公務費開支、脫貧攻堅工作經(jīng)費、青苗補償費等。
4.農(nóng)業(yè)辦大量使用現(xiàn)金114300.00元。
2018年庫存現(xiàn)金科目期初余額45.58元，借方發(fā)生額114300.00元，貸方發(fā)生額114300.00元，期末余額45.58元。主要用于支付土地流轉獎補資金、試驗費、測產(chǎn)費、保險經(jīng)費等。
5.農(nóng)機辦大量使用現(xiàn)金48620.78元。
2018年庫存現(xiàn)金科目期初余額4263.00元，借方發(fā)生額45000.00元，貸方發(fā)生額48620.78元，期末余額642.22元。主要用于支付工作公務費、機耕服務費等。
6.畜牧辦大量使用現(xiàn)金115516.00元。
2018年庫存現(xiàn)金科目期初余額4601.44元，借方發(fā)生額115516.00元，貸方發(fā)生額115516.00元，期末余額4601.44元。主要用于支付非洲豬瘟防控經(jīng)費、生豬免疫補助、公務費等。
以上現(xiàn)金收支違反了《現(xiàn)金管理暫行條例》（[1988]國務院令第12號）第二十條：“開戶單位有下列情形之一的，……責令其停止違法活動，并可根據(jù)情節(jié)輕重處以罰款：（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的”的規(guī)定。
審計意見：責令以上單位在今后的業(yè)務活動中嚴格執(zhí)行相關規(guī)定，杜絕此類問題再次發(fā)生。
（三）賬務處理錯誤1673963.13元。
1.事業(yè)基金出紅書527175.13元。
農(nóng)機辦2018年事業(yè)基金出紅書372756.62元（屬2016年以前發(fā)生）；水務辦2018年事業(yè)基金出紅書154418.51元（2016年出紅書119013.51元，2017年出紅書154418.51元）。
2.非財政補助結轉出紅書154040.00元。
畜牧辦2018年非財政補助結轉出紅書49740.00元；農(nóng)業(yè)辦2018年非財政補助結轉出紅書104300.00元。
3.財政補助結轉出紅書992748.00元。
畜牧辦2018年財政補助結轉出紅書11021.80元；林業(yè)辦2018年財政補助結轉出紅書923795.20元；農(nóng)業(yè)辦2018年財政補助結轉出紅書57931.00元。
（四）支農(nóng)資金使用情況
1.支農(nóng)資金結余911091.18元。
2018年支農(nóng)資金結余911091.18元。（屬2016年以前發(fā)生資金結余921091.18元，2017年結余911091.18元。）
以上資金根據(jù)《云南省人民政府辦公廳關于進一步做好盤活財政存量資金工作的通知》（云政辦發(fā)〔2015〕14號）的規(guī)定，審計意見：實際結余911091.18元，應盡快壓實責任發(fā)揮資金使用效益。
2.支農(nóng)“撥入?？?rdquo;科目出紅書4017599.44元。
2018年支農(nóng)“撥入?？?rdquo;科目期初余額0元，借方發(fā)生額11660922.23元，貸方發(fā)生額7643322.79元，期末余額-4017599.44元。
（五）其他資金結轉結余458816.54元。
2018年葵山鎮(zhèn)人民政府其他資金結轉結余443066.54元；2018年財政所其他資金結轉結余15750.00元（屬2017年發(fā)生結余15750.00元）。
以上資金根據(jù)《云南省人民政府辦公廳關于進一步做好盤活財政存量資金工作的通知》（云政辦發(fā)〔2015〕14號）的規(guī)定，審計意見：結余458816.54元，應盡快壓實責任發(fā)揮資金使用效益。
（六）財政所“財政撥款結轉”科目余額97616.95元。
2018年財政所財政撥款結轉科目余額97616.95元（屬2017年發(fā)生科目余額97616.95元）。
以上發(fā)現(xiàn)問題，審計已督促進行整改。
三、審計建議
（一）提高財務管理水平，提高財務人員業(yè)務能力。
（二）嚴格執(zhí)行《會計法》及《行政事業(yè)單位會計制度》的規(guī)定。
（三）加強對往來款項的管理，定期清理，減少掛賬。
（四）規(guī)范會計科目的使用，做到摘要內(nèi)容清晰完整。
（五）加強結轉結余資金管理，提高財政資金使用效益。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，葵山鎮(zhèn)人民政府自收到本報告之日起60日內(nèi)整改完畢。整改情況應當書面告知師宗縣審計局，并向社會公告。
師宗縣審計局將依法對本報告及跟蹤檢查整改情況向社會公告。