發(fā)布時間：2019-12-24 10:15 來源：師宗縣審計局 瀏覽次數(shù)：5187
2019年第9號：師宗縣2017年度彩云鎮(zhèn)務龍片區(qū)
高標準農(nóng)田建設項目竣工決算審計結(jié)果
2019年第9號（總第129號）
（二0一九年十二月二十四日公告）
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師宗縣審計局 |
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審計結(jié)果公告 |
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SHIZHONG XIAN SHENJIJU SHENJI JIEGUO GONGGAO 2019年第9號 (總第129號)
師宗縣審計局 |
師宗縣2017年度彩云鎮(zhèn)務龍片區(qū)高標準
農(nóng)田建設項目竣工決算審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定，師宗縣審計局派出審計組，于2019年10月23日至2019年12月4日，對師宗縣2017年度彩云鎮(zhèn)務龍片區(qū)高標準農(nóng)田建設項目竣工決算進行了送達審計。現(xiàn)出具以下審計報告：
一、基本情況及評價
（一）項目立項批準情況
師宗縣2017年度彩云鎮(zhèn)務龍片區(qū)高標準農(nóng)田建設項目，依據(jù)師宗縣扶貧開發(fā)領導小組辦公室于2017年8月17日印發(fā)的《師宗縣扶貧開發(fā)領導小組辦公室關于彩云鎮(zhèn)務龍片區(qū)高標準農(nóng)田建設項目初步設計請示的批復》（師扶組辦發(fā)〔2017〕28號）立項。建設內(nèi)容及總投資：新建渠道襯砌4條，總長9.67公里，渠系建筑物6件（農(nóng)用橋4座、水閘2道）田間道路6條，總長6.16公里；項目總投資1441.7萬元，建設規(guī)模1萬畝。
資金來源及到位情況：中央財政資金930萬元，省級財政資金455.7萬元，市級財政資金56萬元，到位資金1441.7萬元。
（二）招標控制價審核執(zhí)行情況
師宗縣2017年度彩云鎮(zhèn)務龍片區(qū)高標準農(nóng)田建設項目，師
宗縣審計局于2017年9月30日進行了招標控制價的審核，審定價如下：
單位：萬元
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序號 |
名稱 |
報審價 |
審定價 |
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1 |
1標段 |
193.663055 |
182.971192 |
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2 |
2標段 |
228.139693 |
217.051401 |
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3 |
3標段 |
223.219822 |
213.791569 |
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4 |
4標段 |
228.313343 |
222.526752 |
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5 |
5標段 |
203.398279 |
201.037717 |
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6 |
6標段 |
218.218266 |
216.339282 |
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合計 |
1294.952458 |
1253.717913 |
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（三）招投標制、合同制執(zhí)行情況
師宗縣2017年度彩云鎮(zhèn)務龍片區(qū)高標準農(nóng)田建設項目，2017年12月4日經(jīng)公開招（投）標，由以下單位中標承建；并于2017年12月15日簽訂《工程施工合同》，具體情況如下：
單位：萬元
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項目名稱 |
中標單位 |
中標價 |
合同價 |
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第一標段 |
云南天一建筑工程有限公司 |
182.386113 |
182.386113 |
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第二標段 |
云南杰愷建筑工程有限公司 |
216.611780 |
216.611780 |
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第三標段 |
云南馳騁建筑工程有限公司 |
213.685353 |
213.685353 |
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第四標段 |
云南百事通建筑建材有限公司 |
222.029326 |
222.029326 |
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第五標段 |
云南旭瑞市政景觀工程有限公司 |
200.630837 |
200.630837 |
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第六標段 |
云南華碩建筑有限公司 |
216.004679 |
216.004679 |
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合計 |
1251.348088 |
1251.348088 |
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從報審資料看，合同價執(zhí)行了中標價。
（四）監(jiān)理制執(zhí)行情況
師宗縣2017年度彩云鎮(zhèn)務龍片區(qū)高標準農(nóng)田建設項目，由云南盛翔工程建設監(jiān)理咨詢有限公司負責監(jiān)理，于2017年12月15日簽訂建設工程委托監(jiān)理合同。
（五）第三方審核情況
師宗縣2017年度彩云鎮(zhèn)務龍片區(qū)高標準農(nóng)田建設項目，由昆明鴻潤工程造價咨詢有限公司負責結(jié)算審核，于2018年6月26日簽訂建設工程造價咨詢合同。
（六）資金到位及支付情況
1.資金到位情況：截至報告日實際到位資金1441.7萬元，其中，中央資金930萬元，省級資金455.7萬元，市級配套資金56萬元。
2.資金支付情況：共支付資金1149.34萬元。其中，工程款1017.7元（云南天一建筑工程有限公司（1標段）136.6萬元、云南杰愷建筑工程有限公司（2標段）173萬元、云南馳騁建筑工程有限公司（3標段）186萬元、云南百事通建筑建材有限公司（4標段）178萬元、云南旭瑞市政景觀工程有限公司（5標段）150.1萬元、云南華碩建筑有限公司(6標段)194萬元）；農(nóng)業(yè)科技推廣措施48萬元；工程監(jiān)理費20.64萬元；勘測設計費6萬元；提取項目管理費43萬元，其中支付2018年交通費7萬元，工程招標費4.646萬元，項目公示費3.834萬元，可研及初步設計費6.395萬元，2019年辦公費0.8465萬元，勞務費2萬元，委托業(yè)務費1.3萬元，合計支付26.0215萬元，剩余16.9785萬元未支付；提取工程管護費14萬元，用于支付以前年度類似工程損壞修復。
審計評價：審計結(jié)果表明，師宗縣2017年度彩云鎮(zhèn)務龍片區(qū)高標準農(nóng)田建設項目，履行了投資計劃批準、招標控制價審核、工程招投標、工程監(jiān)理、合同管理、工程結(jié)算審核等程序，項目建設程序較為完善，工程建成后改善了當?shù)剞r(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件，增強農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力，達到了預期效果。但存在工程量收方不規(guī)范、現(xiàn)場簽證不準確、結(jié)算審核未履行職責等方面的問題。
二、審計查出問題及處理意見
審計組通過查閱資料和現(xiàn)場核實，發(fā)現(xiàn)以下問題：
1.漿砌塊石出地面高度與竣工圖不相符，監(jiān)理未履行職責。
11月19日對現(xiàn)場工程量進行抽測發(fā)現(xiàn)，漿砌塊石實際出土高度與竣工圖不相符，比如1標段1#田間道路（0+000~0+440）竣工圖顯示M7.5漿砌石出地面高度1米，實地測量0.53米，從提供資料看監(jiān)理未履行職責。
2.部分項目結(jié)算內(nèi)容與竣工圖不相符，第三方審核未履行職責。
對工程結(jié)算書、竣工圖進行查看，部分項目結(jié)算內(nèi)容與竣工圖不相符，比如：2標段1770米處支溝（0.5×0.8）1+770底板混凝土結(jié)算是C20，竣工圖是C15；3標段3#田間道路(0+000.00-0+018.00)碎石墊層結(jié)算厚度是20cm，竣工圖是10cm；5標段務龍排灌溝0+680-0+752，結(jié)算有毛石墊層，竣工圖該樁號沒有毛石墊層。
上述第1-2條做法違反了《建設工程文件歸檔整理規(guī)范》(GB／T50328-2001)第二條“竣工圖是工程竣工驗收后，真實反映建設工程項目施工結(jié)果的圖樣”的規(guī)定。
3.排灌溝土方開挖、回填、外運工程量嚴重失真，監(jiān)理和第三方審核未履行職責。
初步設計圖顯示排灌溝9669米，極少量為新開挖，絕大部分為改建，但簽證單中未扣除土方開挖原溝不需要開挖的工程量，造成土方開挖、回填、外運工程量嚴重失真，監(jiān)理明知應該扣除而未扣除，監(jiān)理未履行職責。
從第三方結(jié)算審核資料看，造價審核單位明知簽證工程量與初步設計邏輯關系不符，未提出該問題造成工程造價不真實，未盡到第三方審核的職責。
4.第三方審核沒有對表面工程量進行復核。
審計發(fā)現(xiàn)錯車道漿砌石擋墻竣工圖斷面是梯形，實地抽查也是梯形，結(jié)算時沒有按梯形斷面計算，第三方審核沒有復核該工程量，同時也未見第三方復核其他工程量的記錄，未盡到第三審核應盡到的職責。
上述第3-4條做法違反了《建設工程工程量清單計價規(guī)范》(GB／T50500-2013)第八條第二款“工程計量時，若發(fā)現(xiàn)招標工程量清單中出現(xiàn)缺項、工程量偏差，或因工程變更引起工程量的增減，應按承包人在履行合同過程中實際完成的工程量計算”的規(guī)定。
5.應變更補充單價未補充，第三方審核沒有履行職責。
查看投標文件和竣工圖發(fā)現(xiàn)，每個標段都存在投標厚度與竣工圖厚度不一致，比如，土夾石碾壓回填投標厚度是30cm，竣工圖是60cm、75cm、90cm、120cm；碎石墊層投標厚度是10cm，竣工圖是20cm，這些項目應該重新調(diào)整補充單價，而實際結(jié)算直接用工程量乘以系數(shù)套用投標單價，造成多計工程造價，第三方審核未盡到造價復核的職責。
上述第5條做法違反了《建設工程工程量清單計價規(guī)范》(GB／T50500-2013)第九條第三款“已標價工程量清單中沒有適用也沒有類似于變更工程項目的，由承包人根據(jù)變更工程資料、計量規(guī)則和計價辦法、工程造價管理機構發(fā)布的信息價格和承包人報價浮動率提出變更工程項目的單價……”的規(guī)定。
根據(jù)國家審計署等六部委局關于印發(fā)《建設項目審計處理暫行規(guī)定》（審投發(fā)〔1996〕105號）第十四條“工程價款結(jié)算中多計少計的工程款應予調(diào)整”及《中華人民共和國審計法》第四十五條第五款“其他處理措施”的規(guī)定，責成師宗縣財政局督促相關責任主體限時整改審計發(fā)現(xiàn)的問題，并清理該工程中存在的所有問題并及時整改，杜絕此類問題再次發(fā)生。
三、審計建議
(一)建設單位應督促監(jiān)理單位認真履職，嚴格做好施工現(xiàn)場簽證記錄。隱蔽工程還應具備相應的圖片和影像資料，確保簽證資料的真實性、完整性。
(二)建設單位應督促第三方審核認真履職，嚴格對招投標文件、圖紙、或其他技術文件、結(jié)算書等相關文件資料，對工程量、工程量清單、簽證單、補充協(xié)議等工程建設資料進行全面審核，確保工程造價的真實性。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，師宗縣財政局高度重視，積極采取
措施進行整改，將自收到報告之日起60日內(nèi)整改完畢。整改情況應當書面告知師宗縣審計局，并向社會公告。