發(fā)布時間：2020-09-30 15:16 來源：師宗縣審計局 瀏覽次數(shù)：5022
2020年第2號：師宗縣公安局2019年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政財務(wù)收支情況審計結(jié)果
2020年第2號（總第131號）
（二0二0年九月三十日公告）
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師宗縣審計局 |
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審計結(jié)果公告 |
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SHIZHONG XIAN SHENJIJU SHENJI JIEGUO GONGGAO 2020年第2號 (總第131號)
師宗縣審計局 |
師宗縣公安局2019年度預(yù)算執(zhí)行和其他
財政財務(wù)收支情況審計
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條的規(guī)定，師宗縣審計局派出審計組，自2020年3月至7月，對師宗縣公安局2019年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政財務(wù)收支情況進行了審計。現(xiàn)出具以下審計報告：
一、基本情況及評價
（一）組織機構(gòu)情況
師宗縣公安局是師宗人民政府的職能部門，屬于縣級財政一級預(yù)算單位，內(nèi)設(shè)25個職能部門，其中派出所10個。核定人員編制268人，核定車輛編制45輛，2019年末實有人員256人，實有車輛47輛（含特種車輛2輛）。
（二）部門預(yù)決算情況
財政部門下達(dá)師宗縣公安局2019年度支出預(yù)算總額為63,744,822.62元，其中：年初批復(fù)預(yù)算76,199,351元，追加調(diào)整預(yù)算-12,454,528.38元。決算報表反映，2019年部門總收入80,989,061.38元，總支出67,604,716.15元；年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余4,963,486.96元，年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余18,347,832.19元。
（三）“三公”經(jīng)費、會議費及培訓(xùn)費支出情況
師宗縣公安局2019年 “三公”經(jīng)費共支出1,711,200元（其中，公務(wù)接待費105,100元，公務(wù)用車運行維護費1,606,100元，未發(fā)生因公出國出境費用），比上年度1,742,615.65 元減少31,415.65 元，下降1.8%；會議費2019年共支出28,390元，比上年度52,469元減少24,079元，下降45.89%；培訓(xùn)費2019年共支出317,080元，比上年度378,648.5元減少61,568.5元，下降16.26%。
（四）非稅收入征繳情況
師宗縣公安局2019年“應(yīng)繳財政款”科目期初余額9,593.36元，借方發(fā)生額917,368.10元，貸方發(fā)生額921,461.02元，年末余額13,686.28元。
（五）資產(chǎn)負(fù)債情況
師宗縣公安局2019年年末資產(chǎn)合計105,786,241.32元，其中，流動資產(chǎn)30,946,753.79元，非流動資產(chǎn)74,839,487.53元；負(fù)債合計13,199,791.76元，其中，流動負(fù)債計13,199,791.76元；凈資產(chǎn)92,586,449.56元。
（六）往來款情況
師宗縣公安局2019年其他應(yīng)收款：年初余額1,279,525.76元，借方637,239.10元，貸方1,109,478.75元，余額807,286.11元；其他應(yīng)付款年初余額11,260,981.12元，借方9,978,415.29元，貸方11,859,798.22元，余額13,142,364.05元。
（七）執(zhí)行政府會計準(zhǔn)則制度情況
師宗縣公安局自2019年1月1日開始執(zhí)行政府會計準(zhǔn)則制度，按會計制度規(guī)定規(guī)范設(shè)置會計科目，新舊會計制度銜接正確，基建賬并入單位統(tǒng)一的會計賬進行核算，會計核算基本規(guī)范，已按規(guī)定對固定資產(chǎn)計提折舊。
審計評價：審計結(jié)果表明，師宗縣公安局提供的相關(guān)資料基本能真實的反映其2019年部門預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果及財務(wù)收支狀況。但在預(yù)算執(zhí)行過程中及財務(wù)收支方面還存在不足之處。
三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見
（一）非稅收入征繳方面存在的問題
1、未按規(guī)定上繳非稅收入13,686.28元。師宗縣公安局2019年“應(yīng)繳財政款”科目期初余額9,593.36元，借方發(fā)生額917,368.10元，貸方發(fā)生額921,461.02元，年末余額13,686.28元。余額未及時上繳財政。
2、未按規(guī)定管理和上繳非稅收入1,545,150元。師宗縣公安局截至2019年末收取二代身份證制作費2,247,990元（其中，上年結(jié)轉(zhuǎn)1,752,350元，當(dāng)年收取495,640元），支出702,840元，余額1,545,150元，該款在“其他應(yīng)付款”科目中核算。
上述行為不符合《中華人民共和國預(yù)算法》第五十六條“政府的全部收入應(yīng)當(dāng)上繳國家金庫（以下簡稱國庫），任何部門、單位和個人不得截留、占用、挪用或者拖欠。”的規(guī)定。
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第四十五條“對本級各部門（含直屬單位）和下級政府違反預(yù)算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財政收支行為，審計機關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管部門在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取下列處理措施：（一）責(zé)令限期繳納應(yīng)當(dāng)上繳的款項······”的規(guī)定。審計意見：師宗縣公安局應(yīng)當(dāng)及時上繳未繳的非稅收入。
（二）往來款方面存在的問題
往來款項長期掛賬，未及時結(jié)清，金額13,949,650.16
元。
師宗縣公安局2019年其他應(yīng)收款：年初余額1,279,525.76元，借方637,239.10元，貸方1,109,478.75元，余額807,286.11元；其他應(yīng)付款年初余額11,260,981.12元，借方9,978,415.29元，貸方11,859,798.22元，余額13,142,364.05元。
上述往來款項大部分未按規(guī)定及時清理結(jié)清。不符合《行政單位財務(wù)規(guī)則》（財政部令第71號）第三十七條“行政單位應(yīng)當(dāng)加強應(yīng)收及暫付款項的管理，嚴(yán)格控制規(guī)模，并及時進行清理，不得長期掛賬。”及第四十七條“行政單位應(yīng)當(dāng)加強對暫存款項的管理，不得將應(yīng)當(dāng)納入單位收入管理的款項列入暫存款項；對各種暫存款項應(yīng)當(dāng)及時清理、結(jié)算，不得長期掛賬。”的規(guī)定。
（三）財務(wù)收支方面存在的問題
代征代扣手續(xù)費59,674.98元未按規(guī)定納入收入管理。
師宗縣公安局2019年12月16日收到國家稅務(wù)總局師宗縣稅務(wù)局劃給的代扣代繳手續(xù)費59,674.98元，在“其他應(yīng)付款-暫存款”中核算，未納入單位收入管理。不符合財政部 稅務(wù)總局 人民銀行《關(guān)于進一步加強代扣代收代征稅款手續(xù)費管理的通知》（財行〔2019〕11號）“·····（三）支付管理······ 4.“三代”單位所取得的手續(xù)費收入應(yīng)單獨核算，計入本單位收入，用于與“三代”業(yè)務(wù)直接相關(guān)的辦公設(shè)備、人員成本、信息化建設(shè)、耗材、交通費等管理支出。上述支出內(nèi)容，國家已有相關(guān)支出標(biāo)準(zhǔn)的，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定；沒有支出標(biāo)準(zhǔn)的，參照當(dāng)?shù)匚飪r水平及市場價格，按需支出。單位取得的“三代”稅款手續(xù)費以及手續(xù)費的使用，應(yīng)按照法律、法規(guī)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。”的規(guī)定。
上述（二）、（三）問題，根據(jù)《中華人民共和國審計法》第四十五條“對本級各部門（含直屬單位）和下級政府違反預(yù)算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財政收支行為，審計機關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管部門在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取下列處理措施：……（四）責(zé)令按照國家統(tǒng)一的會計制度的有關(guān)規(guī)定進行處理”的規(guī)定，審計意見：師宗縣公安局應(yīng)按規(guī)定及時清理往來款項，避免長期掛賬；應(yīng)當(dāng)及時把代征代扣手續(xù)費納入單位收入管理。
三、審計建議
（一）依法加強非稅收入管理，嚴(yán)格按照非稅收入管理規(guī)定及時上繳非稅收入。
（二）加強代征代扣手續(xù)費管理，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定使用該款。
（三）進一步清理往來款項，嚴(yán)格按規(guī)定進行管理，避免長期掛賬。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，師宗縣公安局高度重視，積極采取措施進行整改，將自收到報告之日起60日內(nèi)整改完畢。整改情況應(yīng)當(dāng)書面告知師宗縣審計局，并向社會公告。