2018年度本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問題整改情況報(bào)告公示如下。
一、2018年度縣本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)查出問題的整改落實(shí)情況
查出的問題：截至2018年12月31日緩撥上級(jí)?？?/span>89120萬元。其中，公共財(cái)政預(yù)算專款84723萬元，政府性基金預(yù)算專款4397萬元。
整改情況：截至2019年11月，已撥付28822萬元。其中，公共財(cái)政預(yù)算專款28525萬元，政府性基金預(yù)算專款297萬元。未撥付?？钬?cái)政部門繼續(xù)籌集資金，加快撥付進(jìn)度，以發(fā)揮資金使用效益。
二、其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)查出問題整改落實(shí)情況
（一）部門預(yù)算執(zhí)行及財(cái)務(wù)收支審計(jì)查出問題的整改落實(shí)情況
1.縣農(nóng)業(yè)局：（1）“三公”經(jīng)費(fèi)中車輛運(yùn)行維護(hù)費(fèi)超預(yù)算列支30.5萬元。（2）收入在往來款中核算12.3萬元。（3）違規(guī)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金347.9萬元。
整改情況：（1）縣農(nóng)業(yè)局領(lǐng)導(dǎo)班子進(jìn)行專題研究，制定了單位車輛管理的相關(guān)規(guī)定，并組織實(shí)施。（2）、（3）已作調(diào)賬處理，調(diào)賬資料齊全。
2.縣扶貧辦：（1）會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)超預(yù)算支出10.4萬元；（2）項(xiàng)目未納入國辦系統(tǒng)項(xiàng)目庫儲(chǔ)備與管理。
整改情況：（1）2018年是全縣脫貧出列的沖刺年，縣上多次召開大型會(huì)議進(jìn)行安排部署，共召開85次，費(fèi)用為20.47萬元，脫貧攻堅(jiān)例會(huì)堅(jiān)持每周召開一次，同時(shí)縣、鄉(xiāng)、村三級(jí)的培訓(xùn)次數(shù)4次，費(fèi)用為8.29萬元，分別比2017年增加了71次、3次，因此會(huì)議費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)超年初預(yù)算數(shù)，縣扶貧辦已召開會(huì)議進(jìn)行專題研究，并制定相關(guān)制度，今后的工作中將嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算法的相關(guān)規(guī)定，杜絕此類問題再次發(fā)生。（2）截至目前，2018年、2019年的財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金所有項(xiàng)目已錄入國辦系統(tǒng)。
3.竹基鎮(zhèn)政府：超出規(guī)定范圍，大量使用現(xiàn)金；賬務(wù)處理錯(cuò)誤等。
整改情況：竹基鎮(zhèn)政府已采取措施，及時(shí)進(jìn)行整改，存在問題得到全面糾正。
（二）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)查出問題的整改落實(shí)情況
在11項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，審計(jì)查出的主要問題金額1484萬元，其中，違規(guī)金額100萬元，管理不規(guī)范金額1384萬元。在1項(xiàng)自然資源資產(chǎn)責(zé)任審計(jì)中，揭示了飲用水源地的保護(hù)和管理方面不規(guī)范等問題。
整改情況：已督促相關(guān)單位及時(shí)完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，進(jìn)一步規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，認(rèn)真落實(shí)自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任，推動(dòng)綠色低碳發(fā)展，更好推動(dòng)師宗縣生態(tài)文明建設(shè)。
（三）國有企業(yè)審計(jì)查出問題的整改落實(shí)情況
南盤江林業(yè)局2016年度資產(chǎn)負(fù)債和損益情況審計(jì)查出的問題：（1）超預(yù)算列支森林防火經(jīng)費(fèi)182561元。（2）未辦理政府采購手續(xù)1707048元。（3）預(yù)算收入在往來款項(xiàng)中列收列支476000元。（4）車輛購置未納入固定資產(chǎn)管理192180元。（5）應(yīng)繳未繳天保公益林、森林撫育和天保經(jīng)費(fèi)等3個(gè)財(cái)政資金賬戶的利息收入57735.47元。（6）超兩年以上存量資金1040707.23元。（7）應(yīng)繳未繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)120457.6元。（8）房屋處置及租金收入在往來款中核算3126466元。（9）房屋租金收入欠繳各種稅費(fèi)。（10）欠繳企業(yè)所得稅。
整改情況：（1）已調(diào)整賬務(wù)，用天保經(jīng)費(fèi)資金支付的防火經(jīng)費(fèi)182561元調(diào)入森管事業(yè)費(fèi)相關(guān)支出科目。（2）南林局按照當(dāng)時(shí)采購情況完善了相關(guān)手續(xù)，今后嚴(yán)格按照政府采購相關(guān)規(guī)定辦理。（3）由于賬戶處理時(shí)間長(zhǎng)，現(xiàn)無法調(diào)整收支相關(guān)賬務(wù)。在今后的工作中，將嚴(yán)格執(zhí)行《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，及時(shí)列入收支。（4）已補(bǔ)記入固定資產(chǎn)。（5）已全額繳納未繳利息收入57735.47元。（6）已將結(jié)余資金1040707.23元繳縣財(cái)政。（7）對(duì)未繳納的工會(huì)經(jīng)費(fèi)留工會(huì)戶，單位認(rèn)真整改，共涉及5個(gè)賬戶，工會(huì)戶2018年8月17日將已計(jì)提未繳納的工會(huì)經(jīng)費(fèi)120457.6元退回原計(jì)提賬戶。（8）已按審計(jì)報(bào)告要求調(diào)整科目，并提供調(diào)賬資料。（9）、（10）關(guān)于房屋租金收入欠繳各種稅費(fèi)及欠繳企業(yè)所得稅的問題，已移送稅務(wù)部門處理。
（四）專項(xiàng)資金審計(jì)查出問題的整改落實(shí)情況
2017年師宗縣滬滇扶貧協(xié)作項(xiàng)目專項(xiàng)審計(jì)查出問題：（1）成品垃圾箱結(jié)算價(jià)偏離市場(chǎng)價(jià)。（2）基礎(chǔ)設(shè)施工程量收方結(jié)算不規(guī)范。（3）造價(jià)咨詢公司審核后提供的工程量清單不全。（4）產(chǎn)業(yè)資金撥付到施工單位個(gè)人賬戶。（5）工程量收方不規(guī)范。（6）支付進(jìn)度款資料不齊全。
整改情況：（1）原項(xiàng)目結(jié)算為9900元/個(gè)，審計(jì)報(bào)告意見為7600元/個(gè)，根據(jù)審計(jì)意見，大同街道嚴(yán)格按審計(jì)報(bào)告價(jià)格進(jìn)行整改，在整個(gè)項(xiàng)目驗(yàn)收結(jié)束劃款中進(jìn)行資金扣除9.2萬元，確保實(shí)際付款符合工程結(jié)算的相關(guān)規(guī)定。（2）針對(duì)報(bào)送工程沒有施工圖紙，工程量收方按平方米計(jì)量，沒有對(duì)道路厚度進(jìn)行收方，而結(jié)算資料顯示工程量是按照立方米進(jìn)行計(jì)取，同時(shí)計(jì)算面積沒有按照道路截面變化情況進(jìn)行實(shí)際收方，以及榆黃菇種植大棚收方籠統(tǒng)，簡(jiǎn)單按平方米計(jì)算，沒有具體的分部分項(xiàng)工程量的問題。大同街道重新進(jìn)行收方結(jié)算，對(duì)村內(nèi)基礎(chǔ)設(shè)施進(jìn)行變截面收方結(jié)算，對(duì)產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施進(jìn)行分項(xiàng)收方結(jié)算。（3）針對(duì)委托釗達(dá)項(xiàng)目工程管理有限公司審核提供的分部分項(xiàng)工程量清單中遺漏產(chǎn)業(yè)發(fā)展70萬暫列資金的問題，大同街道經(jīng)過認(rèn)真核查，在確認(rèn)該公司在審核出具招投標(biāo)限價(jià)只在編制說明中表述產(chǎn)業(yè)發(fā)展暫列資金，沒有在清單中表述后，迅速組織招投標(biāo)代理單位、攔標(biāo)價(jià)審核公司進(jìn)行相關(guān)手續(xù)辦理，已進(jìn)行了整改完善。（4）針對(duì)產(chǎn)業(yè)資金撥付到施工單位個(gè)人賬戶的問題，大同街道迅速組織人員進(jìn)行整改，督促施工單位個(gè)人迅速將資金返還存入財(cái)政所扶貧資金財(cái)政專戶，并按要求辦理相關(guān)手續(xù)，手續(xù)完善后將資金嚴(yán)格按照扶貧專項(xiàng)資金管理辦法相關(guān)要求劃入符合規(guī)定的建筑公司，確保資金撥付符合項(xiàng)目管理規(guī)定。（5）針對(duì)五龍鄉(xiāng)花桂村滬滇扶貧協(xié)作項(xiàng)目存在基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)收方不規(guī)范、工程量未按照道路截面變化測(cè)量計(jì)算多計(jì)的問題。五龍鄉(xiāng)政府已督促施工方將資金74420.49元于2019年2月12日存入五龍鄉(xiāng)財(cái)政所扶貧資金專戶中。（6）針對(duì)五龍鄉(xiāng)花桂村滬滇扶貧協(xié)作苗木種植、施肥、澆水項(xiàng)目，合同簽訂為總價(jià)合同，總價(jià)為878800元（數(shù)量1100畝），目前付款650000元，但沒有工程量完成進(jìn)度資料的問題，五龍鄉(xiāng)政府已將工程量完成進(jìn)度資料補(bǔ)充完備。
（五）政府性投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)核減資金的執(zhí)行情況
2018年完成固定資產(chǎn)投資決（結(jié)）算審計(jì)項(xiàng)目5個(gè)，該5個(gè)項(xiàng)目屬于2017年計(jì)劃項(xiàng)目的收尾工作，概算總投資4251萬元，通過審計(jì)核減投資額158萬元，核減資金全部執(zhí)行到位。
三、審計(jì)工作報(bào)告提出建議的整改落實(shí)情況
（一）突出績(jī)效評(píng)價(jià)，提升預(yù)算管理水平
財(cái)政部門按照全省統(tǒng)一要求，實(shí)行零基預(yù)算，加強(qiáng)全口徑預(yù)算管理，建立和完善各部門預(yù)算管理內(nèi)控機(jī)制，全力推進(jìn)預(yù)算編審體系、預(yù)算績(jī)效管理、財(cái)政資金統(tǒng)籌使用、專項(xiàng)資金管理等改革措施落實(shí)，不斷提升各預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理水平，嚴(yán)格把好支出關(guān)口；全面推行績(jī)效目標(biāo)管理，持續(xù)完善績(jī)效目標(biāo)、績(jī)效監(jiān)控、績(jī)效評(píng)價(jià)、結(jié)果應(yīng)用等管理流程，將績(jī)效管理深度融入預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和檢查全過程，推進(jìn)預(yù)算和績(jī)效管理一體化，著力提高財(cái)政資源配置效率和使用效益；在編制2019年年初預(yù)算時(shí)，各部門對(duì)申報(bào)的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，都認(rèn)真填報(bào)了《項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)表》，通過定量性對(duì)比分析，減少財(cái)政預(yù)算編制的隨意性和盲目性，在一定程度上促進(jìn)了資源整合，優(yōu)化了支出結(jié)構(gòu)。
（二）加大稅源培植，防范化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
財(cái)政部門強(qiáng)化稅收征管，一方面穩(wěn)存量，保住烤煙等現(xiàn)有存量稅收不下滑；另一方面是挖增量，服務(wù)好煤炭企業(yè)復(fù)產(chǎn)工作，力爭(zhēng)形成新的增量。同時(shí)，有效盤活國有土地及其他閑置國有資產(chǎn)、資源，增加非稅收入。強(qiáng)化支出保障，全力以赴兜住保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保民生“三保”底線；嚴(yán)格壓縮一般性支出，嚴(yán)格落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定，確保“三公”經(jīng)費(fèi)只減不增；圍繞全縣的中心工作，全力以赴支持好項(xiàng)目?jī)?chǔ)備、項(xiàng)目推進(jìn)和項(xiàng)目落地等工作。著力完善防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制，成立師宗縣債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，實(shí)現(xiàn)政府性債務(wù)集中統(tǒng)一歸口管理；加快建立覆蓋地方政府債務(wù)管理“借、用、管、還”各個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)防控制度體系步伐，出臺(tái)了政府性債務(wù)管理、財(cái)政償債準(zhǔn)備金管理、地方政府性債務(wù)應(yīng)急處置、地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)化解等方案，確保債務(wù)管理有章可循，規(guī)范運(yùn)行、風(fēng)險(xiǎn)可控；積極爭(zhēng)取上級(jí)支持防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，2015年至今，累計(jì)爭(zhēng)取上級(jí)政府債券資金116180萬元，其中，用于全縣重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)22500萬元，用于置換存量債務(wù)93680萬元，有效緩解了地方政府償債壓力。
（三）加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理，加大資金監(jiān)督力度
財(cái)政部門在年度預(yù)算執(zhí)行中，原則上不新設(shè)或追加專項(xiàng)預(yù)算；制定了《師宗縣財(cái)政專項(xiàng)資金撥付管理辦法》，明確撥付流程，原則上5萬元以下專項(xiàng)資金經(jīng)局務(wù)會(huì)議研究決定撥付，5萬元以上專項(xiàng)資金報(bào)縣長(zhǎng)辦公會(huì)議研究決定撥付。相關(guān)職能部門專項(xiàng)預(yù)算在實(shí)際執(zhí)行中，因情況發(fā)生變化，確需變更項(xiàng)目、調(diào)整用途的，根據(jù)額度權(quán)限規(guī)定，重新按程序報(bào)批執(zhí)行。加強(qiáng)專項(xiàng)資金監(jiān)督檢查，充分利用財(cái)政數(shù)據(jù)平臺(tái)對(duì)數(shù)據(jù)歸集、整理、分析和預(yù)警功能，及時(shí)跟蹤監(jiān)管每一筆專項(xiàng)資金的分配下達(dá)、資金支付全過程，對(duì)違法違規(guī)情況，及時(shí)采取通報(bào)、調(diào)減預(yù)算、暫停撥付、收回資金等措施予以糾正，并按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅問責(zé)，保障專項(xiàng)資金安全運(yùn)行，發(fā)揮好使用效益。
（四）審計(jì)部門加大力度，促進(jìn)審計(jì)查出問題整改落實(shí)
審計(jì)部門建立健全動(dòng)態(tài)跟蹤機(jī)制，根據(jù)每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目查出的問題、審計(jì)處理、處罰和意見建議，及時(shí)發(fā)送審計(jì)整改督促文書，對(duì)被審計(jì)單位落實(shí)整改情況實(shí)行動(dòng)態(tài)跟蹤管理，督促整改到位；加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)檢查，實(shí)行審計(jì)整改情況回訪和檢查核實(shí)制度，2019年8月以來，審計(jì)部門對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況持續(xù)跟蹤，逐項(xiàng)核對(duì)資料，確保整改的真實(shí)性和時(shí)效性；建立“回頭看”機(jī)制，除對(duì)被審計(jì)單位整改情況進(jìn)行定期、不定期后續(xù)跟進(jìn)檢查外，將上一次審計(jì)整改執(zhí)行情況，作為每次審計(jì)的一項(xiàng)重要內(nèi)容，對(duì)突出問題屢查屢犯、屢禁不止的部門單位和對(duì)經(jīng)督促仍未整改的重大問題，實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)督；充分發(fā)揮監(jiān)督合力，運(yùn)用審計(jì)與組織人事、紀(jì)委監(jiān)委等部門建立的工作協(xié)調(diào)機(jī)制，進(jìn)一步加大審計(jì)整改問責(zé)力度。
四、縣人大常委會(huì)關(guān)于審計(jì)工作報(bào)告的審議意見落實(shí)情況
切實(shí)加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，及時(shí)上報(bào)省市招錄公務(wù)員計(jì)劃，聘請(qǐng)相關(guān)專業(yè)技術(shù)人員為審計(jì)工作提供技術(shù)保障；通過輪崗、參加巡察、參與上級(jí)審計(jì)項(xiàng)目等提升工作技能；今年共有96人次審計(jì)干部參加了省、市、縣組織的各類培訓(xùn)，不斷提升了審計(jì)業(yè)務(wù)能力和水平。著力推進(jìn)審計(jì)重點(diǎn)向支出預(yù)算和政策拓展，摒棄傳統(tǒng)的就賬審賬、只審經(jīng)濟(jì)賬的思想，聚焦聚力掃黑除惡、脫貧攻堅(jiān)、生態(tài)環(huán)保、民生保障等重要領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，堅(jiān)持重點(diǎn)工作推進(jìn)到哪里、審計(jì)監(jiān)督就跟進(jìn)到哪里，特別是圍繞打好“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”，進(jìn)一步聚焦審計(jì)重點(diǎn)，切實(shí)在及時(shí)預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)隱患、促進(jìn)扶貧資金安全高效使用、推動(dòng)生態(tài)環(huán)境保護(hù)等方面取得明顯的監(jiān)督效果。持續(xù)加強(qiáng)跟蹤檢查，督促有關(guān)單位完善相關(guān)管理制度，進(jìn)一步堵塞管理漏洞，完善監(jiān)督管理，嚴(yán)防屢查屢犯問題再次發(fā)生。