根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十六條的規(guī)定，師宗縣審計(jì)局派出審計(jì)組，自2021年9月28日至2021年12月10日，對(duì)師宗縣大同街道辦事處2020年度財(cái)政決算情況進(jìn)行了審計(jì)。
一、基本情況及評(píng)價(jià)
（一）組織機(jī)構(gòu)情況
截至2020年12月31日，師宗縣大同街道辦事處有10個(gè)獨(dú)立核算（獨(dú)立編制）機(jī)構(gòu)。2020年年末實(shí)有人員79人，其中，行政人員16個(gè)，事業(yè)人員63個(gè)；實(shí)有車(chē)輛6輛。
（二）部門(mén)預(yù)決算情況
師宗縣大同街道辦事處2020年度本年收入年初預(yù)算數(shù)1592.16萬(wàn)元，調(diào)整預(yù)算數(shù)2691.25萬(wàn)元，決算數(shù)2691.25萬(wàn)元；本年支出年初預(yù)算數(shù)1592.16萬(wàn)元，調(diào)整預(yù)算數(shù)2776.68萬(wàn)元，決算數(shù)2776.68萬(wàn)元。年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余1141.70萬(wàn)元，2020年度總收入3832.95萬(wàn)元，總支出2776.68萬(wàn)元；年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余1056.27萬(wàn)元。
（三）“三公”經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)支出情況
師宗縣大同街道辦事處2020年“三公”經(jīng)費(fèi)共支出42.74萬(wàn)元。
（四）非稅收入征繳情況
師宗縣大同街道辦事處2020年“應(yīng)繳財(cái)政款”科目期初余額17.65萬(wàn)元，借方發(fā)生額1.39萬(wàn)元，貸方發(fā)生額19.42萬(wàn)元，年末余額35.69萬(wàn)元。截至2021年9月，已全額上繳縣財(cái)政。
（五）資產(chǎn)負(fù)債情況
師宗縣大同街道辦事處2020年年末資產(chǎn)合計(jì)2753.91萬(wàn)元，負(fù)債合計(jì)208.47萬(wàn)元，其中，流動(dòng)負(fù)債合計(jì)208.47萬(wàn)元；凈資產(chǎn)2545.44萬(wàn)元。
（六）往來(lái)款情況
師宗縣大同街道辦事處2020年年末其他應(yīng)收款年初余額10.78萬(wàn)元，借方發(fā)生額2.00萬(wàn)元，貸方發(fā)生額2.00萬(wàn)元，年末余額10.78萬(wàn)元；其他應(yīng)付款年初余額84.99萬(wàn)元，借方發(fā)生額73.38萬(wàn)元，貸方發(fā)生額60.02萬(wàn)元，年末余額71.63萬(wàn)元。
審計(jì)結(jié)果表明，師宗縣大同街道辦事處提供的會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)資料基本能真實(shí)的反映其2020年度財(cái)政決算情況。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，大同街道辦事處存在現(xiàn)金管理使用不規(guī)范、“三公”經(jīng)費(fèi)不減反增，公務(wù)接待不符合規(guī)定，專項(xiàng)資金管理使用不規(guī)范，擴(kuò)大支出、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，往來(lái)款余額較大等問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及處理意見(jiàn)
（一）超過(guò)規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金
師宗縣大同街道辦事處2020年度使用現(xiàn)金支付結(jié)算起點(diǎn)1000元以上共計(jì)40筆，涉及金額356,113.68元。
（二）公務(wù)接待方面存在問(wèn)題
1、無(wú)公函接待91,218.00元。
以現(xiàn)金方式支付公務(wù)接待費(fèi)75,953.00元。
（三）未按規(guī)定使用專項(xiàng)資金54,855.00元。
（四）違反規(guī)定擴(kuò)大開(kāi)支范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)46,928.96元。
（五）往來(lái)款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬，未及時(shí)結(jié)清，金額824,091.45元。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題處理情況及建議
針對(duì)上述問(wèn)題，師宗縣審計(jì)局已按照國(guó)家法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定出具了審計(jì)報(bào)告。對(duì)超過(guò)規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金問(wèn)題，要求師宗縣大同街道辦事處應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)現(xiàn)金使用管理，不得超過(guò)規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金；對(duì)公務(wù)接待方面存在問(wèn)題，要求師宗縣大同街道辦事處應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，切實(shí)做到無(wú)公函來(lái)訪人員一律不予接待；強(qiáng)化接待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)結(jié)算管控，堅(jiān)持接待報(bào)銷(xiāo)“四要件”管理，事前審批單、財(cái)務(wù)票據(jù)、派出單位公函和接待清單不齊全的不予報(bào)銷(xiāo)；嚴(yán)格按照公務(wù)接待費(fèi)支付方式支付公務(wù)接待費(fèi)，不得以現(xiàn)金方式支付；對(duì)未按規(guī)定使用專項(xiàng)資金問(wèn)題，鑒于目前財(cái)政困難，財(cái)力不足，調(diào)整賬務(wù)困難，要求師宗縣大同街道辦事處自行整改，今后杜絕此類(lèi)現(xiàn)象的發(fā)生，做到?？顚Ｓ茫l(fā)揮專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益；對(duì)違反規(guī)定擴(kuò)大開(kāi)支范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)問(wèn)題，鑒于目前財(cái)政困難，財(cái)力不足，調(diào)整賬務(wù)困難，要求師宗縣大同街道辦事處自行整改，今后杜絕此類(lèi)現(xiàn)象的發(fā)生，不得擅自擴(kuò)大開(kāi)支范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)；對(duì)往來(lái)款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬，未及時(shí)結(jié)清問(wèn)題，要求師宗縣大同街道辦事處應(yīng)當(dāng)按規(guī)定及時(shí)清理結(jié)清往來(lái)款項(xiàng)，不得長(zhǎng)期掛賬。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，師宗縣審計(jì)局建議：一是嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理暫行條例相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)現(xiàn)金使用管理，不得超過(guò)規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金；二是加強(qiáng)專項(xiàng)資金的監(jiān)管，按照國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的要求?？顚Ｓ茫瑖?yán)格按規(guī)定開(kāi)支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的合規(guī)、合法性，以確保專項(xiàng)資金安全、合理的使用；三是進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理，強(qiáng)化接待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)結(jié)算管控，堅(jiān)持接待報(bào)銷(xiāo)“四要件”管理，事前審批單、財(cái)務(wù)票據(jù)、派出單位公函和接待清單不齊全的不予報(bào)銷(xiāo)；四是嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，貫徹落實(shí)好中央八項(xiàng)規(guī)定、六項(xiàng)禁令，杜絕擅自擴(kuò)大有關(guān)經(jīng)費(fèi)支出范圍，提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)等行為；五是及時(shí)上繳應(yīng)繳未繳財(cái)政款，不得滯留；及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)，不得長(zhǎng)期掛賬。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改意見(jiàn)
對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，師宗縣大同街道辦事處應(yīng)當(dāng)自收到本報(bào)告之日起60日內(nèi)整改完畢。整改情況應(yīng)當(dāng)書(shū)面告知師宗縣審計(jì)局，同時(shí)向師宗縣人民政府報(bào)告，并向社會(huì)公告。