根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十八條的規(guī)定，師宗縣審計(jì)局派出審計(jì)組，自2022年6月1日至2022年6月30日，對(duì)師宗縣財(cái)政局2021年度部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。
一、基本情況
（一）組織機(jī)構(gòu)情況
師宗縣財(cái)政局是師宗縣人民政府的工作部門，屬于正科級(jí)財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，內(nèi)設(shè)辦公室、綜合研究股、預(yù)算股、績(jī)效管理股、國(guó)庫(kù)股、經(jīng)濟(jì)建設(shè)股、行政政法股、科教文化股、社會(huì)保障股、資源環(huán)境股、農(nóng)業(yè)農(nóng)村股、資產(chǎn)管理股、金融涉外股（加掛縣政府金融工作辦公室牌子）、會(huì)計(jì)股、政府采購(gòu)管理股、監(jiān)督檢查股等16個(gè)職能部門，核定人員編制47人（其中：行政編制25人，非稅事業(yè)編制12人，會(huì)計(jì)核算中心編制10人），核定車輛編制2輛。截至2021年末實(shí)有在職人員58人（臨時(shí)人員7人），離退休人員23人，實(shí)有車輛2輛。
銀行賬戶2個(gè)，一個(gè)基本賬戶，一個(gè)零余額賬戶，在師宗縣財(cái)政局開展財(cái)務(wù)工作。
（二）部門預(yù)決算情況
師宗縣財(cái)政局2021年度年初批復(fù)預(yù)算11,826,065.90元，調(diào)整預(yù)算數(shù)19,956,018.03元。決算報(bào)表反映，2021年部門總收入23,265,295.72元，總支出23,438,923.84元；年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余211,498.46元，年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余37,870.34元。
（三）“三公”經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)支出情況
師宗縣財(cái)政局2021年“三公”經(jīng)費(fèi)共支出162,603.20元（公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)125,666.20元，公務(wù)接待費(fèi)36,937元），比上年度65,412.20元增加97,191元，增長(zhǎng)148.58%；會(huì)議費(fèi)2021年共支出10,537元，比上年度27,642元減少17,105元，下降61.88%；培訓(xùn)費(fèi)2021年共支出14,877元，比上年度16,491.63減少1,614.63元，下降9.79%。
（四）非稅收入征繳情況
師宗縣財(cái)政局2021年“應(yīng)繳財(cái)政款（利息收入）”科目期初余額725.12元，借方發(fā)生額4,047.94元，貸方發(fā)生額4,269.47元，年末余額946.65元。
（五）資產(chǎn)負(fù)債情況
師宗縣財(cái)政局2021年年末資產(chǎn)合計(jì)5,707,877.46元，其中，流動(dòng)資產(chǎn)1,370,982.80元，非流動(dòng)資產(chǎn)4,336,894.66元；負(fù)債合計(jì)850,567.01元，其中，流動(dòng)負(fù)債計(jì)850,567.01元；凈資產(chǎn)4,857,310.45元。
（六）往來款情況
師宗縣財(cái)政局2021年其他應(yīng)收款：年初余額734,626.10元，借方70,471.58元，貸方77,869.78元，余額727,227.90元；其他應(yīng)付款年初余額1,268,393.37元，借方1,614,052.76元，貸方851,941.20元，余額506,281.81元。
審計(jì)結(jié)果表明，師宗縣財(cái)政局提供的相關(guān)資料能真實(shí)地反映其2021年部門預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果及財(cái)務(wù)收支狀況。但在預(yù)算執(zhí)行過程中的“三公”經(jīng)費(fèi)、往來款方面還存在不足之處。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）往來款項(xiàng)期末未及時(shí)結(jié)清1,233,509.71元。
（二）“三公”經(jīng)費(fèi)超年初預(yù)算列支76,603.20元。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題處理情況及建議
針對(duì)上述問題，師宗縣審計(jì)局已按照國(guó)家法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定出具了審計(jì)報(bào)告。對(duì)往來款項(xiàng)期末未及時(shí)結(jié)清，金額1,233,509.71元的問題，師宗縣財(cái)政局應(yīng)當(dāng)按規(guī)定及時(shí)清理結(jié)清往來款項(xiàng)，避免期末掛賬；對(duì)“三公”經(jīng)費(fèi)超年初預(yù)算列支76,603.20元的問題，責(zé)成師宗縣財(cái)政局自行整改，加強(qiáng)對(duì)“三公”經(jīng)費(fèi)的控制和管理，杜絕類似情況發(fā)生。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)建議：一是加強(qiáng)預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行管理，在編制預(yù)算時(shí)盡可能考慮全面、編制科學(xué)；在預(yù)算執(zhí)行過程中嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，不得違反《預(yù)算法》相關(guān)規(guī)定。二是加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，細(xì)化內(nèi)部規(guī)章制度，規(guī)范部門預(yù)算管理，增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性，嚴(yán)格按預(yù)算批準(zhǔn)的用途使用財(cái)政資金，進(jìn)一步規(guī)范會(huì)計(jì)行為。三是嚴(yán)格按照本級(jí)政府財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行，不擴(kuò)大支出范圍。四是嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)制度的規(guī)定，據(jù)實(shí)列支經(jīng)費(fèi)支出，對(duì)往來款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)清理，嚴(yán)格控制規(guī)模。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改意見
對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，師宗縣財(cái)政局自收到本報(bào)告之日起60日內(nèi)整改完畢。整改情況應(yīng)當(dāng)書面告知師宗縣審計(jì)局，同時(shí)向師宗縣人民政府報(bào)告，并向社會(huì)公告。