2023年第4號(hào)（總第161號(hào)）
（二〇二三年十二月十四日公告）
師宗縣審計(jì)局 |
審計(jì)結(jié)果公告 |
SHIZHONG XIAN SHENJIJU SHENJI JIEGUO GONGGAO 2023年第4號(hào) （總第161號(hào)）
師宗縣審計(jì)局 |
曲靖市師宗職業(yè)技術(shù)學(xué)校2022年預(yù)算執(zhí)行及
財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十一條的規(guī)定，師宗縣審計(jì)局派出審計(jì)組，于2023年4月21日至2023年8月31日，對(duì)曲靖市師宗職業(yè)技術(shù)學(xué)校（以下簡(jiǎn)稱：學(xué)校）2022年預(yù)算執(zhí)行及財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。
一、基本情況
（一）組織機(jī)構(gòu)情況
師宗縣現(xiàn)有一所中等職業(yè)教育學(xué)校——曲靖市師宗職業(yè)技術(shù)學(xué)校。學(xué)校有獨(dú)立編制機(jī)構(gòu)1個(gè)，獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)1個(gè)，現(xiàn)有編制人數(shù)123人（其中特殊教育學(xué)校10人），2022年沒有機(jī)構(gòu)變化情況；現(xiàn)有在職教職工115人（其中特殊教育學(xué)校9人），退休教職工39人，遺屬補(bǔ)助4人；車輛編制1輛，已被縣教育體育局統(tǒng)一收管停放，沒有使用。
學(xué)校共開設(shè)銀行賬戶兩個(gè)（基本賬戶，零余額賬戶），截至2023年5月基本賬戶余額13.30萬元。
（二）預(yù)算執(zhí)行情況
1.預(yù)算執(zhí)行的總體情況
學(xué)校2021年批復(fù)預(yù)算數(shù)2341.38萬元，調(diào)整預(yù)算數(shù)2481.74萬元，決算報(bào)表反映2021年總收入2588.77萬元，總支出2588.77萬元。2022年年初預(yù)算數(shù)2092.17萬元，總收入2705.63萬元，總支出2705.63萬元。
2.貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神及執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況
公務(wù)接待方面，審計(jì)期間未發(fā)現(xiàn)公務(wù)接待超規(guī)定、超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍和同城接待的問題；公車使用方面，學(xué)校車輛已被教育主管部門統(tǒng)一收管，不存在公車私用的問題。
3.政府購買服務(wù)事項(xiàng)管理、委托業(yè)務(wù)費(fèi)及編外人員聘用管理資金支出情況
學(xué)校分別在打印室業(yè)務(wù)、綠化養(yǎng)護(hù)管理、水工業(yè)務(wù)、校園垃圾清運(yùn)和醫(yī)療衛(wèi)生等5個(gè)方面通過簽訂承包合同和聘用合同購買服務(wù)。
截至2023年7月31日，目前正在聘用或聘用過的編外人員21人（其中包括購買服務(wù)事項(xiàng)管理、委托業(yè)務(wù)人員）。
2021年至2022年共支付費(fèi)用102.18萬元，均由中央減免學(xué)費(fèi)經(jīng)費(fèi)支付。其中2021年62.39萬元（支付外聘教師34.29萬元，支付保安人員25.60萬元，支付垃圾清運(yùn)費(fèi)2.50萬元）；其中2022年39.79萬元（支付外聘教師21.14萬元，支付保安人員18.65萬元）。
（三）預(yù)算績(jī)效管理情況
2021年津貼補(bǔ)貼支出348.03萬元，2022年津貼補(bǔ)貼支出72.83萬元，經(jīng)查均為工資性津貼補(bǔ)貼。
（四）國(guó)有資產(chǎn)管理情況
2021年末固定資產(chǎn)總額6693.36萬元，累計(jì)折舊3344.34萬元，固定資產(chǎn)凈值3349.02萬元；2022年末固定資產(chǎn)總額6693.36萬元，累計(jì)折舊3560.84萬元，固定資產(chǎn)凈值3132.52萬元。
（五）學(xué)生助學(xué)金、免學(xué)費(fèi)補(bǔ)助資金發(fā)放情況
1.助學(xué)金發(fā)放情況
2021年和2022年助學(xué)金發(fā)放三次2438人次243.80萬元。其中2021年春季787人金額78.70萬元；2021年秋季852人金額85.20萬元；2022年春季799人79.90萬元。
2.免學(xué)費(fèi)補(bǔ)助發(fā)放情況
2021年和2022年免學(xué)費(fèi)補(bǔ)助發(fā)放三次3732人次373.20萬元。其中2021年春季1381人138.10萬元；2021年秋季1225人122.50萬元；2022年春季1126人112.60萬元。
審計(jì)結(jié)果表明，學(xué)校2021年和2022年預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及財(cái)務(wù)收支狀況基本真實(shí)。但預(yù)算管理和執(zhí)行過程中還是存在往來款長(zhǎng)期掛賬、無預(yù)算支出、預(yù)算編制不完整等問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)決算編制不完整
1.2022年國(guó)家免學(xué)費(fèi)資金228.82萬元未納入預(yù)算管理。
2.決算編制數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。
（二）預(yù)算執(zhí)行不到位
3.無預(yù)算支出差旅費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)等費(fèi)用。
4.虛假報(bào)銷差旅費(fèi)350元。
5.違規(guī)購買煙花爆竹5780元。
（三）國(guó)有資產(chǎn)管理不到位
6.國(guó)有資產(chǎn)管理不當(dāng)，使用效益低。
7.項(xiàng)目合同違反招標(biāo)投標(biāo)法，造成國(guó)有資產(chǎn)損失。
（四）資金管理不規(guī)范
8.代收費(fèi)管理不符合規(guī)定。
9.往來款長(zhǎng)期掛賬，未按規(guī)定處理。
10.事業(yè)單位收入未上繳財(cái)政79550元。
（五）其他方面
11.不合規(guī)發(fā)放國(guó)家助學(xué)金16000元。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題處理情況及建議
針對(duì)上述問題，師宗縣審計(jì)局已按照國(guó)家法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定出具了審計(jì)報(bào)告。對(duì)2022年國(guó)家免學(xué)費(fèi)資金228.82萬元未納入預(yù)算管理的問題，要求學(xué)校今后將免學(xué)費(fèi)補(bǔ)助資金作為收入納入學(xué)校預(yù)算，按部門預(yù)算管理要求編制綜合預(yù)算；對(duì)決算編制數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確的問題，要求學(xué)校今后按實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生情況編制決算；對(duì)無預(yù)算支出差旅費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)等費(fèi)用，要求學(xué)校今后嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，強(qiáng)化預(yù)算約束；對(duì)虛假報(bào)銷差旅費(fèi)350元的問題，要求學(xué)校追回曾院東虛假報(bào)銷費(fèi)用350元。鑒于學(xué)校在審計(jì)期間已將資金追回，審計(jì)不另作處理，學(xué)校今后應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行；對(duì)違規(guī)購買煙花爆竹5780元的問題，要求學(xué)校今后嚴(yán)禁公款購買煙花爆竹，杜絕此類問題再次發(fā)生；對(duì)國(guó)有資產(chǎn)管理不當(dāng)，使用效益低的問題，要求學(xué)校加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)收益管理，杜絕損失浪費(fèi)；對(duì)項(xiàng)目合同違反招標(biāo)投標(biāo)法的問題，已依法移送相關(guān)部門調(diào)查處理；對(duì)代收費(fèi)管理不符合規(guī)定的問題，要求學(xué)校今后代收費(fèi)由學(xué)校財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理和結(jié)算；對(duì)往來款長(zhǎng)期掛賬，未按規(guī)定處理的問題，要求學(xué)校對(duì)往來款全面檢查，及時(shí)追回應(yīng)收賬款；對(duì)事業(yè)單位收入未上繳財(cái)政79550元的問題，要求學(xué)校將技能鑒定費(fèi)79550元上繳縣財(cái)政。鑒于學(xué)校在審計(jì)期間已將資金足額上繳財(cái)政，審計(jì)不另作處理，學(xué)校今后應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行；對(duì)不合規(guī)發(fā)放國(guó)家助學(xué)金16000元的問題，要求學(xué)校追回不合規(guī)發(fā)放資金16000元上繳省財(cái)政。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)建議：一是加強(qiáng)預(yù)算編制和執(zhí)行管理。學(xué)校應(yīng)將免學(xué)費(fèi)補(bǔ)助資金作為收入納入學(xué)校預(yù)算，按部門預(yù)算管理要求編制綜合預(yù)算。加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，遵守財(cái)政制度，強(qiáng)化預(yù)算約束。二是完善差旅費(fèi)報(bào)銷機(jī)制。針對(duì)招生差旅費(fèi)報(bào)銷情況，曲靖市師宗職業(yè)技術(shù)學(xué)校應(yīng)建立出差考勤機(jī)制，保證差旅費(fèi)報(bào)銷的真實(shí)性，規(guī)范招生人員行為。合理調(diào)配人力、物力資源，提高工作效率。三是規(guī)范資金管理程序。增強(qiáng)防范資金風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)和能力，在代收費(fèi)方面，學(xué)校應(yīng)規(guī)避由個(gè)人管理資金所存在的不確定性風(fēng)險(xiǎn)，制定由學(xué)校統(tǒng)一管理的代收費(fèi)資金管理辦法。在往來款項(xiàng)方面，應(yīng)收賬款應(yīng)及時(shí)追回處理，避免往來款長(zhǎng)期掛賬。四是加強(qiáng)相關(guān)法律法規(guī)和業(yè)務(wù)文件學(xué)習(xí)。針對(duì)學(xué)生食堂產(chǎn)教融合項(xiàng)目問題，學(xué)校在今后的項(xiàng)目合作中應(yīng)加強(qiáng)相關(guān)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，在符合法律規(guī)定的情況下開展相應(yīng)的教學(xué)活動(dòng)和項(xiàng)目合作。五是強(qiáng)化在校生學(xué)籍管理。按時(shí)填報(bào)在校生學(xué)生學(xué)籍，保證在校生與學(xué)籍一致，學(xué)校和相關(guān)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)學(xué)校學(xué)生數(shù)等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)與管理，嚴(yán)格審核把關(guān)，杜絕出現(xiàn)“雙重學(xué)籍”“在籍不在校”“在校不在籍”等情況，確保數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對(duì)本次審計(jì)查出的立行立改問題，曲靖市師宗職業(yè)技術(shù)學(xué)校應(yīng)當(dāng)自收到本報(bào)告之日起60日內(nèi)整改完畢，將整改情況書面告知師宗縣審計(jì)局，同時(shí)向師宗縣人民政府報(bào)告，并向社會(huì)公告。