2024年第4號（總第166號）
（二〇二四年六月二十八日公告）
師宗縣審計局 |
審計結(jié)果公告 |
SHIZHONG XIAN SHENJIJU SHENJI JIEGUO GONGGAO 2024年第4號 （總第166號）
師宗縣審計局 |
師宗縣2018年以來政府投資重點領(lǐng)域重點
項目建設(shè)情況專項審計調(diào)查結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十三條的規(guī)定，師宗縣審計局派出專項審計調(diào)查組，自2023年8月17日至2024年6月21日，對師宗縣水務(wù)局（以下簡稱：水務(wù)局）、師宗縣發(fā)展投資集團有限公司（以下簡稱：發(fā)投集團）、師宗縣交通運輸局（以下簡稱：交通局）和師宗縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局（以下簡稱：住建局）四個單位2018年以來政府投資重點項目建設(shè)情況進行了專項審計調(diào)查，對重要事項進行了必要的延伸和追溯。
一、基本情況
本次審計調(diào)查根據(jù)四個單位提供的2018年以來結(jié)算和開工項目統(tǒng)計表，選擇資金量較大的建設(shè)項目進行審計調(diào)查，主要審計調(diào)查內(nèi)容為建設(shè)項目的建設(shè)情況和資金使用情況，資料顯示4個單位2018年以來結(jié)算和開工項目共涉及項目資金約33億元。
發(fā)投集團涉及項目資金約22.4億元，本次調(diào)查丹鳳路一期改造工程（合同價12132萬元）、師宗縣2019年鄉(xiāng)村振興土地整理建設(shè)項目（合同價4195.95萬元）、關(guān)注了師宗縣（彩云鎮(zhèn)）鄉(xiāng)村振興示范農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園核心區(qū)建設(shè)項目。
水務(wù)局涉及項目資金約5.94億元，本次調(diào)查師宗縣天生橋水庫工程（合同價10185.75萬元）、師宗縣花臉巖水庫工程（合同價11864.73萬元）、師宗縣供水一體化工程（合同價15060.25萬元）。
住建局涉及項目資金2.73億元，本次調(diào)查2018至2020年師宗縣貧困村人居環(huán)境基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目（合同價10836.03萬元）。
交通局涉及項目資金2.07億元，本次調(diào)查師宗縣私莊至陰涼箐段公路改造工程（合同價8272.91萬元）。
審計調(diào)查結(jié)果表明，近年來大量政府投資項目的建成，促進全縣經(jīng)濟發(fā)展，為群眾提供了穩(wěn)定的生產(chǎn)、生活環(huán)境，提高了生活質(zhì)量，很大程度為民眾的生活增添了諸多便利；但審計也發(fā)現(xiàn)還存在施工中變更增加投資較大、合同多簽訂項目服務(wù)費、建設(shè)項目長期未驗收未結(jié)算、多計工程價款、重復列支建設(shè)單位管理費、項目資金兩年以上未使用、項目賬務(wù)處理混亂等問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）項目投資超概算的問題
1.工程部分超批復投資。
2.施工中變更增加投資較大。
（二）招投標方面的問題
3.應(yīng)公開招標項目未公開招標。
（三）項目建設(shè)管理方面的問題
4.建設(shè)項目長期未驗收未結(jié)算。
5.建設(shè)項目長期未完工。
6.建設(shè)項目長期未開工。
7.監(jiān)理履職不到位。
（四）合同簽訂方面的問題
8.拆分合同多簽訂項目服務(wù)費用81.69萬元。
9.合同簽訂的可研勘測設(shè)計費超批復資金408.09萬元。
10.未按規(guī)定對合同進行規(guī)范性審查。
11.未按規(guī)定簽訂施工合同。
（五）多計工程價款的問題
12.混凝土標號變低單價變高，多計工程價款69923.27元。
13.多計材料運距補差2016968.39元。
14.結(jié)算時未按規(guī)定對超合同價部分下浮5%，多計工程價款915001.52元。
15.多計工程管護費80.05萬元。
（六）項目資金管理方面的問題
16.重復列支建設(shè)單位管理費1452742.2元。
17.應(yīng)交未交基礎(chǔ)設(shè)施配套費54萬元。
18.項目業(yè)務(wù)招待費支出超過建設(shè)單位管理費的5%。
19.專債資金2310.83萬元兩年以上未使用。
20.提取建設(shè)單位管理費3902104.92兩年以上未使用。
21.未按規(guī)定上繳財政非稅收入209.23萬元。
22.職工借款103469.21元長期未歸還。
23.多付工程款20.27萬元長期滯留施工單位。
24.支付金額超結(jié)算金額273166.17元。
25.未及時收回土地租金576725元。
（七）賬務(wù)處理方面的問題
26.截留項目資金1167524.11元。
27.虛增債權(quán)666萬元。
28.未及時清理往來款4811.71萬元。
29.原始憑證不齊全。
30.會計核算不真實。
（八）其他方面的問題
31.變更批復不嚴格。
32.產(chǎn)業(yè)園項目經(jīng)濟效益低。
33.政策法規(guī)執(zhí)行不到位。
三、審計發(fā)現(xiàn)問題處理情況及建議
針對上述問題，縣審計局已按照國家法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定，及時出具了審計報告及審計決定。針對問題1，水務(wù)局在今后建設(shè)項目中應(yīng)當嚴格按批復執(zhí)行；針對問題2，水務(wù)局、交通局及發(fā)投集團在今后建設(shè)項目實施過程中，應(yīng)當嚴格按規(guī)定執(zhí)行變更審批程序；針對問題3，對水務(wù)局處以1萬元罰款，繳入省級財政；針對問題4，水務(wù)局、交通局、住建局及發(fā)投集團應(yīng)當盡快驗收、結(jié)算；針對問題5，交通局及發(fā)投集團應(yīng)當根據(jù)合同約定加快建設(shè)進度，盡快完工；針對問題6，發(fā)投集團應(yīng)當按合同約定盡快開工；針對問題7，發(fā)投集團應(yīng)當督促土投公司對監(jiān)理機構(gòu)進行處罰；針對問題8，對多簽訂的費用，發(fā)投集團應(yīng)當督促土投公司將多支付的74.24萬元追回并繳縣級財政，自然資源局未支付的7.45萬元不再支付；針對問題9，水務(wù)局不應(yīng)當支付超批復的408.09萬元可研勘測設(shè)計費；針對問題10，水務(wù)局、住建局在今后建設(shè)項目中，應(yīng)當嚴格按規(guī)定對合同進行規(guī)范性審查；針對問題11，水務(wù)局應(yīng)當清理該項目支付的進度款，確保進度款支付符合相關(guān)規(guī)定；水務(wù)局、住建局對工程變更項目（含補充合同）超合同價部分，結(jié)算時應(yīng)按規(guī)定下浮5%；針對問題12至15，交通局、住建局、水務(wù)局、自然資源局應(yīng)當在支付工程款時扣除多計的工程價款；發(fā)投集團應(yīng)當督促土投公司不再支付決算中多計的工程管護費；針對問題16至17，城投公司在審計期間已上繳縣級財政；針對問題18，發(fā)投集團應(yīng)當督促城投公司在今后建設(shè)項目中嚴格控制項目建設(shè)單位管理費的支出；針對問題19，水務(wù)局已在審計期間上繳縣級財政；針對問題20，水務(wù)局應(yīng)當將3902104.92元上繳縣級財政；針對問題21，水務(wù)局在審計期間已將天生橋水庫工程99萬元、南盤江防洪綜合治理工程18.52萬元利息收入上繳縣級財政，還應(yīng)當將剩余利息收入和罰沒收入91.71萬元繳入縣級財政；針對問題22，在審計期間借款已歸還，審計對此問題不再處理；針對問題23，水務(wù)局應(yīng)當將20.27萬元繳入縣級財政；針對問題24，水務(wù)局應(yīng)當盡快完成審核工作，追回超付的工程款；針對問題25，在審計期間租金已收回，審計對此問題不再處理；針對問題26，發(fā)投集團應(yīng)當督促城投公司將截留的項目資金1167524.11元上繳縣級財政；針對問題27，發(fā)投集團應(yīng)當督促城投公司進行調(diào)賬處理，并及時核對所有債權(quán)債務(wù)，做到賬實一致；針對問題28，發(fā)投集團應(yīng)當督促城投公司及時清理往來款項，不得長期掛賬；針對問題29，發(fā)投集團應(yīng)當督促城投公司規(guī)范資金支出程序，加強審批管理，杜絕此類情況再次發(fā)生；針對問題30，發(fā)投集團應(yīng)當督促城投公司及時調(diào)賬處理，今后嚴格按照財務(wù)管理制度進行賬務(wù)處理；針對問題31，師宗縣發(fā)展和改革局應(yīng)當杜絕此類情況再次發(fā)生；針對問題32，發(fā)投集團應(yīng)當督促農(nóng)業(yè)公司加快土地使用效率，對無法出租和經(jīng)營的土地，返還農(nóng)戶，減少損失，提高項目經(jīng)濟效益；針對問題33，各被審計單位應(yīng)當認真組織學習《師宗縣政府投資項目管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，并抓好貫徹落實。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計建議：一是進一步強化建設(shè)單位管理責任。建設(shè)單位必須嚴格執(zhí)行基本建設(shè)程序，嚴格合同管理，按合同約定對項目勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理等參建單位進行規(guī)范管理。加強組織建設(shè)實施，嚴格控制工程變更，及時完成工程結(jié)算、驗收、財務(wù)竣工決算等工作。項目管理人員增強主動控制建設(shè)成本的意識，加強施工現(xiàn)場管理，加強對工程結(jié)算資料審核把關(guān)，減少項目建設(shè)資金損失浪費。積極響應(yīng)政府厲行節(jié)約的政策，簽訂合同時各項費用嚴格按照相關(guān)規(guī)定及市場價格進行，在按質(zhì)按量的前提下壓低建設(shè)成本，節(jié)約財政資金。二是進一步強化財務(wù)管理工作。財務(wù)人員加強財經(jīng)法規(guī)的學習，對項目資金進行規(guī)范的賬務(wù)處理，以清楚地把握資金的來源及去向為基本原則，結(jié)合費用的合理性、合規(guī)性，確保使用好每一分財政資金。建設(shè)單位要進一步完善財務(wù)管理制度，做到支出有審批、報銷有依據(jù)、賬務(wù)有復核，把內(nèi)控制度落實到財務(wù)工作的每一個環(huán)節(jié)。三是進一步強化行業(yè)主管部門監(jiān)管職責。強化主管部門監(jiān)管責任意識，縱向?qū)崿F(xiàn)從項目預算到招投標、施工進度、竣工結(jié)算等環(huán)節(jié)全面的監(jiān)管把控，橫向?qū)崿F(xiàn)從政策執(zhí)行到人員管理、資金收支、費用計價等方面嚴格落實與進一步規(guī)范。四是進一步嚴格執(zhí)行政府投資項目管理辦法。各被審計單位嚴格執(zhí)行《師宗縣政府投資項目管理辦法》，從項目建設(shè)的決策、審批、設(shè)計、實施、資金和責任追究等方面進行規(guī)范，加強過程管理，重視后期決算審核，實現(xiàn)全過程閉環(huán)管理。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
本次審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題，師宗縣水務(wù)局、師宗縣發(fā)投集團、師宗縣交通運輸局、師宗縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局應(yīng)切實抓好審計發(fā)現(xiàn)問題的整改，建章立制、堵塞漏洞。請在收到本報告之日起60日內(nèi)將整改結(jié)果、整改工作安排及相關(guān)材料函告師宗縣審計局。根據(jù)《中華人民共和國審計法》等有關(guān)要求，請師宗縣水務(wù)局、師宗縣發(fā)投集團、師宗縣交通運輸局、師宗縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局適時向社會公告整改結(jié)果。
師宗縣審計局將視情況對整改結(jié)果及公開情況進行檢查。