根據《中華人民共和國審計法》第十八條的規(guī)定，師宗縣審計局派出審計組，自2024年7月6日至9月26日，對師宗縣林業(yè)和草原局2023年度預算執(zhí)行和其他財政財務收支情況進行了審計，對有關情況進行了必要的延伸和追溯。
一、基本情況
（一）組織機構情況
林草局是縣政府直屬主管林業(yè)和草原的工作部門，屬于縣級財政一級預算單位，內設5個職能部門，核定人員編制87人，核定車輛編制7輛，2023年末實有人員87人，實有車輛7輛。
（二）部門預決算情況
縣財政局下達林草局2023年度預算總額為1560.62萬元，其中：年初批復預算1560.62萬元，追加調整預算7324.92萬元（退耕還林補助等專項補助資金）。決算報表反映，2023年部門總收入8885.54萬元，總支出8885.54萬元；年初結轉和結余0萬元，當年結余分配0萬元，年末結轉和結余0萬元。
（三）部門資產負債情況
2023年度報表反映，師宗縣林業(yè)和草原局期末資產合計1278.54萬元、負債合計780.08萬元、凈資產合計498.46萬元。其中：行政單位資產1278.54萬元、負債780.08萬元、凈資產498.46萬元；事業(yè)單位資產0萬元、負債0萬元、凈資產0萬元。
（四）部門績效管理和內控制度建設情況
林草局2023年實施了天然林保護、自然生態(tài)環(huán)保、退耕還林還草、森林草原防災減災等項目。制定了《師宗縣林業(yè)和草原局資金使用管理實施細則（試行）》并落實實施。
（五）以前年度審計查出問題整改情況
2021年師宗縣審計局對林草局2020年預算執(zhí)行及其他財政財務收支情況進行審計，共發(fā)現4個問題，其中林草局局機關2個問題，下屬事業(yè)單位五洛河林場2個問題。其中林草局未及時清理往來款1350000元，至今未整改。
審計結果表明，縣林草局是主管林業(yè)行業(yè)工作的職能部門，擔負著全縣森林資源管理、林業(yè)生態(tài)建設、林業(yè)產業(yè)發(fā)展的責任，堅持保護與發(fā)展并重、項目造林并舉，緊緊圍繞著“產業(yè)增效、林農增收”的思路，為師宗縣林業(yè)的發(fā)展以及林業(yè)產業(yè)扶貧作出了一定的貢獻。
師宗縣林業(yè)和草原局對提供的2023年賬務資料作了承諾，審計中僅就財務承諾的賬務資料進行查證。審計認為師宗縣林業(yè)和草原局財務核算基本符合有關財務會計制度規(guī)定，賬制健全，所提供的會計資料基本真實地反映了單位財務收支狀況。但還存在往來款清理不及時，基本戶列支工會活動經費等方面的不足，需要進一步改進和提高。
二、審計發(fā)現的主要問題
（一）預算績效管理方面發(fā)現的問題
1.工會活動支出從機關基本賬戶支出99502.08元。
2.未及時收回職工借款3000元。
3.往來款長期掛賬12132196.74元。
（二）其他方面發(fā)現的問題
4.未及時清退應清退工資50192元。
（三）以前年度審計發(fā)現未整改的問題
5.以前年度審計發(fā)現未整改問題1350000元。
三、審計發(fā)現問題處理情況及建議
針對上述問題，縣審計局已按照國家法律法規(guī)的相關規(guī)定，及時出具了審計報告。針對問題1，責成林草局自行調賬整改，今后杜絕此類情況發(fā)生；針對問題2，林草局應及時清理收回該職工借款，并及時入賬；針對問題3，責成林草局逐一清理長期掛賬的往來款，切實整改，今后嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》相關規(guī)定，加強管理，杜絕此類問題發(fā)生；針對問題4，林草局在審計期間已整改完成；針對問題5，林草局應切實加快落實審計發(fā)現問題整改完成上報。
針對審計發(fā)現的問題，審計建議：一是在債權債務的審計清查中發(fā)現，往來款項賬面余額較大，進出賬時間較長，建議加強應收及應付款項的管理，嚴格控制規(guī)模，及時進行清理，不得長期掛賬。二是加強會計基礎工作，嚴肅財經紀律，細化內部規(guī)章制度，規(guī)范部門預算管理，增強預算執(zhí)行的嚴肅性，嚴格按預算批準的用途使用財政資金，進一步規(guī)范會計行為。三是加強國有資產管理，及時將已驗收完工的工程項目完成移交及轉入相應資產。
四、審計發(fā)現問題的整改情況
師宗縣林業(yè)和草原局應切實抓好審計發(fā)現問題的整改，建章立制、堵塞漏洞。并在收到本報告之日起60日內將整改結果、整改工作安排及相關材料函告師宗縣審計局。此后，應當在問題整改期限屆滿或者整改狀態(tài)發(fā)生變化時的10個工作日內將整改結果及相關材料函告師宗縣審計局。根據《中華人民共和國審計法》等有關要求，師宗縣林業(yè)和草原局應適時向社會公告整改結果，師宗縣審計局將視情況對整改結果及公開情況進行檢查。