師宗縣農(nóng)民補(bǔ)貼網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)審計(jì)結(jié)果
發(fā)布時(shí)間：2019-12-03 09:57 來(lái)源：師宗縣審計(jì)局 瀏覽次數(shù)：9547
2019年第8號(hào)：師宗縣農(nóng)民補(bǔ)貼網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)審計(jì)結(jié)果
2019年第8號(hào)（總第128號(hào)）
（二0一九年十二月三日公告）
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師宗縣審計(jì)局 |
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審計(jì)結(jié)果公告 |
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SHIZHONG XIAN SHENJIJU SHENJI JIEGUO GONGGAO 2019年第8號(hào) (總第128號(hào))
師宗縣審計(jì)局 |
師宗縣農(nóng)民補(bǔ)貼網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)〔2014〕48號(hào)）第十九條“加快推進(jìn)審計(jì)信息化推進(jìn)對(duì)各部門(mén)、單位計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)安全性、可靠性和經(jīng)濟(jì)性的審計(jì)”的規(guī)定，師宗縣審計(jì)局派出審計(jì)組，于2019年7月至11月，對(duì)師宗縣農(nóng)民補(bǔ)貼網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)進(jìn)行了審計(jì)。現(xiàn)出具以下審計(jì)報(bào)告：
一、基本情況及評(píng)價(jià)
（一）單位基本情況及信息化建設(shè)情況。
師宗縣財(cái)政局沒(méi)有成立專門(mén)的信息系統(tǒng)管理團(tuán)隊(duì)，師宗縣農(nóng)民補(bǔ)貼網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)（單機(jī)版），分為縣鄉(xiāng)二級(jí)架構(gòu)。組織架構(gòu)圖如下：
組織架構(gòu)圖
根據(jù)財(cái)政部2006年統(tǒng)一安排部署，決定在全國(guó)組織實(shí)施農(nóng)民補(bǔ)貼網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)，師宗縣財(cái)政局當(dāng)年在省財(cái)政廳、市財(cái)政局的指導(dǎo)下在縣財(cái)政局開(kāi)始實(shí)施師宗縣農(nóng)民補(bǔ)貼網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)（單機(jī)版），該軟件下發(fā)到各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財(cái)政所，完成對(duì)農(nóng)民補(bǔ)貼相關(guān)數(shù)據(jù)的采集和匯總、上報(bào)、審核。
(二)系統(tǒng)運(yùn)行情況。
《農(nóng)民補(bǔ)貼網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)》主要由農(nóng)戶信息管理和補(bǔ)貼業(yè)務(wù)管理兩個(gè)業(yè)務(wù)模塊組成。農(nóng)戶信息管理模塊用于對(duì)農(nóng)戶、農(nóng)民基礎(chǔ)信息的管理，補(bǔ)貼業(yè)務(wù)管理模塊用于補(bǔ)貼登記、清冊(cè)、審核、公示以及補(bǔ)貼發(fā)放等補(bǔ)貼業(yè)務(wù)流程管理。
（三）網(wǎng)絡(luò)建設(shè)情況。
該系統(tǒng)為單機(jī)版，在師宗縣財(cái)政局農(nóng)業(yè)科辦公電腦安裝使用，電腦連接于互聯(lián)網(wǎng)。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)的《農(nóng)民補(bǔ)貼網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)》（單機(jī)版）安裝于各財(cái)政所辦公室，由支農(nóng)資金財(cái)務(wù)管理人員操作。
（四）審計(jì)情況
本次審計(jì)根據(jù)《審計(jì)實(shí)施方案》對(duì)一般控制和應(yīng)用控制兩個(gè)方面3個(gè)審計(jì)事項(xiàng)即：IT組織結(jié)構(gòu)審計(jì)、IT管理政策審計(jì)、對(duì)主數(shù)據(jù)的審計(jì)進(jìn)行了逐一審計(jì)，本次審計(jì)重點(diǎn)對(duì)系統(tǒng)承載的數(shù)據(jù)基本信息（退耕還林補(bǔ)貼、草原生態(tài)補(bǔ)貼、森林生態(tài)效益補(bǔ)貼、農(nóng)業(yè)支持保護(hù)補(bǔ)貼等）等方面進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)采用就地訪談法、查閱資料法、現(xiàn)場(chǎng)查看法、入戶調(diào)查了解、數(shù)據(jù)測(cè)試法、數(shù)據(jù)驗(yàn)證法、數(shù)據(jù)分析等審計(jì)技術(shù)與方法，分析系統(tǒng)承載業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性和有效性的保障程度。
本次審計(jì)涉及2017年草原生態(tài)補(bǔ)貼、森林生態(tài)效益補(bǔ)貼、退耕還林補(bǔ)助、農(nóng)業(yè)支持保護(hù)補(bǔ)貼，其中，草原生態(tài)補(bǔ)貼總戶數(shù)74258戶，補(bǔ)貼總面積1944892畝，補(bǔ)貼總金額612.23萬(wàn)元；森林生態(tài)效益補(bǔ)貼總戶數(shù)53942戶，補(bǔ)貼總面積466989畝，補(bǔ)貼總金額466.99萬(wàn)元；退耕還林補(bǔ)助總戶數(shù)10575戶，補(bǔ)貼總面積43560.12畝，補(bǔ)貼總金額544.50萬(wàn)元；農(nóng)業(yè)支持保護(hù)補(bǔ)貼總戶數(shù)75198戶，補(bǔ)貼總面積352172.61畝，補(bǔ)貼總金額4127.46萬(wàn)元。
審計(jì)評(píng)價(jià)：審計(jì)結(jié)果表明，師宗縣農(nóng)民補(bǔ)貼網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)確保了數(shù)據(jù)真實(shí)有效，有效落實(shí)了惠農(nóng)補(bǔ)貼政策，防止補(bǔ)貼資金的截留、挪用或克扣，實(shí)現(xiàn)政府惠農(nóng)補(bǔ)貼資金的動(dòng)態(tài)監(jiān)管。但同時(shí)存在沒(méi)有成立財(cái)政信息化建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)和監(jiān)督機(jī)構(gòu)，沒(méi)有建立信息化管理制度和內(nèi)控措施，對(duì)農(nóng)民補(bǔ)貼網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)的監(jiān)督、管理不健全，存在數(shù)據(jù)丟失、信息泄露等網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)。
二、審計(jì)查出問(wèn)題及處理意見(jiàn)
（一）IT組織結(jié)構(gòu)審計(jì)、IT管理政策審計(jì)。
信息化管理機(jī)制不健全。
通過(guò)查閱資料、實(shí)地調(diào)查、訪談了解，師宗縣財(cái)政局沒(méi)有成立信息化領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)和監(jiān)督機(jī)構(gòu)，沒(méi)有信息管理制度，對(duì)惠農(nóng)補(bǔ)貼網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)的監(jiān)督、管理不健全，沒(méi)有專門(mén)的管理制度，特別是對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)系統(tǒng)管理人員的監(jiān)督管理不到位。
（二）對(duì)主數(shù)據(jù)的審計(jì)。
1.師宗縣農(nóng)場(chǎng)退耕還林補(bǔ)助資金未入賬，導(dǎo)致隱瞞收入28710元。
審計(jì)發(fā)現(xiàn)，師宗縣農(nóng)場(chǎng)按照惠農(nóng)補(bǔ)貼資金兌付要求，以個(gè)人的名義在彩云農(nóng)村信用社開(kāi)戶，專門(mén)用于農(nóng)場(chǎng)退耕還林補(bǔ)助資金兌付，存折由師宗縣農(nóng)場(chǎng)財(cái)務(wù)人員保管。2016年師宗縣農(nóng)場(chǎng)財(cái)務(wù)人員累計(jì)取現(xiàn)28710元，直接用于日常業(yè)務(wù)支出，沒(méi)有將該筆資金轉(zhuǎn)存入師宗縣農(nóng)場(chǎng)集體賬戶，收入支出未入賬28710元。
上述行為違反了《事業(yè)單位會(huì)計(jì)規(guī)則(試行)》第十三條關(guān)于“事業(yè)單位的各項(xiàng)收入全部納入單位預(yù)算統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。”和《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》第十條“會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，客觀真實(shí)的記錄反映各項(xiàng)收支情況和結(jié)果”的規(guī)定。
依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》第五十三條關(guān)于“對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，由審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)責(zé)令改正，給予警告、通報(bào)批評(píng)。”的規(guī)定進(jìn)行處理。
審計(jì)處理意見(jiàn)：對(duì)師宗縣農(nóng)場(chǎng)給予警告，責(zé)成師宗縣農(nóng)場(chǎng)自行整改，并將整改情況報(bào)送我局，今后杜絕此類問(wèn)題發(fā)生。
2.師宗縣葵山鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)綜合服務(wù)中心林業(yè)辦私存私放、坐收坐支退耕還林補(bǔ)助資金95500元。
審計(jì)發(fā)現(xiàn)，葵山鎮(zhèn)林業(yè)辦享受2012年至2016年中央財(cái)政退耕還林補(bǔ)助資金95500元。2013年至2019年，葵山鎮(zhèn)林業(yè)辦在收到退耕還林補(bǔ)助資金后，林業(yè)辦決定，由三任出納取現(xiàn)后直接用于日常業(yè)務(wù)支出，均沒(méi)有將該筆資金轉(zhuǎn)存入林業(yè)辦集體賬戶，7年來(lái)累計(jì)坐收坐支95500元。
上述行為違反了《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》第十三條“事業(yè)單位的各項(xiàng)收入全部納入單位預(yù)算統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理”的規(guī)定。
依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第427號(hào)）第十七條：“單位和個(gè)人違反管理的規(guī)定，私存私放財(cái)政資金或其他公款的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回私存私放的資金，沒(méi)收違法所得。”對(duì)單位處3000元以上5萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處2000元以上2萬(wàn)元以下的罰款。”的規(guī)定。
審計(jì)處理處罰意見(jiàn)：責(zé)成葵山鎮(zhèn)人民政府自行整改，對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行處理，并將整改情況和處理結(jié)果報(bào)送師宗縣審計(jì)局。對(duì)林業(yè)辦主任戚俊興處以3000元罰款；對(duì)原出納汪祥、柏永全、現(xiàn)任出納許貴仁每人處以2000元罰款。
3. 師宗縣人民政府丹鳳街道辦事處文華村坐收坐支退耕還林補(bǔ)助資金53000元。
審計(jì)發(fā)現(xiàn)，文華村集體2014年至2019年收到中央財(cái)政退耕還林補(bǔ)助資金及銀行利息共計(jì)75387.73元。按照農(nóng)民補(bǔ)貼發(fā)放要求，文華村以村小組組長(zhǎng)趙鵬初名義在農(nóng)村信用社開(kāi)戶，每年的補(bǔ)貼資金由街道財(cái)政所兌付到該賬戶，銀行卡由趙鵬初保管。根據(jù)2014年至2019年銀行對(duì)賬單反映，趙鵬初在收到退耕還林補(bǔ)助資金后，沒(méi)有將該筆資金轉(zhuǎn)入文華村村小組集體帳內(nèi)反映收入支出情況，而是取現(xiàn)后直接用于日常業(yè)務(wù)支出，4年來(lái)累計(jì)取現(xiàn)56400元、支出53000元、存現(xiàn)3400元，現(xiàn)結(jié)余22387.73元。
審計(jì)處理意見(jiàn)：移送師宗縣人民政府丹鳳街道辦事處對(duì)文筆社區(qū)文華村坐收坐支集體退耕還林補(bǔ)助資金的問(wèn)題進(jìn)行處理，并將處理結(jié)果報(bào)送師宗縣審計(jì)局，今后加強(qiáng)監(jiān)督管理，杜絕此類問(wèn)題發(fā)生。
三、審計(jì)建議
（一）進(jìn)一步加強(qiáng)信息系統(tǒng)管理內(nèi)部控制，有效防范財(cái)政信息系統(tǒng)管理風(fēng)險(xiǎn)，提高信息系統(tǒng)建設(shè)與管理的規(guī)范性、科學(xué)性和信息化對(duì)財(cái)政業(yè)務(wù)的支撐與流程控制能力，不斷強(qiáng)化財(cái)政網(wǎng)絡(luò)安全建設(shè)，強(qiáng)化網(wǎng)絡(luò)安全意識(shí)和責(zé)任落實(shí)。
（二）針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)存在集體實(shí)施退耕還林項(xiàng)目，補(bǔ)助資金在農(nóng)民補(bǔ)貼網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)中只能兌付到個(gè)人的情況，資金管理使用存在較大風(fēng)險(xiǎn)。建議由縣財(cái)政局與縣林業(yè)和草原局共同研究，并制定相關(guān)管理辦法，加強(qiáng)對(duì)集體退耕還林補(bǔ)助資金監(jiān)管，堵塞資金管理漏洞，確保資金安全。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，師宗縣財(cái)政局及相關(guān)單位自收到本報(bào)告之日起30日內(nèi)整改完畢。整改情況應(yīng)當(dāng)書(shū)面告知師宗縣審計(jì)局，同時(shí)向師宗縣人民政府報(bào)告，并向社會(huì)公告。
師宗縣審計(jì)局將依法對(duì)本報(bào)告及跟蹤檢查整改情況向社會(huì)公告。